www.pit.pl/ulga-technologie/

Jak roboty wyszukiwarek widzą Twoją stronę?

Nowe technologie - ulga - PITy roczne 2010

Reklama

Poradniki ►
Samozatrudnienie
eHandel
Podatki w praktyce
PITy roczne
OPP i ulga 1%
System podatkowy
VAT.pl dla Firm
Narzędzia ►Deklaracje drukiWskaźnikiKalkulatoryUrzędy SkarboweAkty prawneInterpretacjePliki do pobrania
       środa 20-07-2011CIT rozliczenie miesięczne środa 20-07-2011PIT (liniowy) rozliczenie miesięczne środa 20-07-2011PIT (zasady ogólne) rozliczenie miesięczne środa 20-07-2011Ryczałt - rozliczenie miesięczne środa 20-07-2011Ryczałt zaliczka środa 20-07-2011Wpłata pobranej zaliczki PIT środa 20-07-2011Zaliczka CIT
PIT.pl / PITy 2010 w 2011 za rok 2010 / PITy 2010 w 2011 za rok 2010 / Ulgi podatkowe i odliczenia / Nowe technologie

PITy roczne 2010

Wybór deklaracji

Wideoporadniki

ePITy 2010 bez e-podpisu

Dochody zagraniczne

Abolicja podatkowa

Z małżonkiem, z dzieckiem

Ulgi i odliczenia

składki ZUS - Społeczne

składki ZUS - Zdrowotne

darowizny - poż. publ.

darowizny - krew

darowizny - Kościół

użytkowanie Internetu

ulga rehabilitacyjna

ulga prorodzinna

bilety okresowe

strata

nowe technologie

podatek zagraniczny

abolicyjna – na powrót

nienależne świadczenia

1% na Pożytek Publiczny

Ulgi kontynuacja

Okiem urzędnika

Złożenie zeznania

Ulga budowlana zwrot VAT

Płatnik PIT

Archiwum za 2001-2009

 
 
Wideoporadniki
jak rozliczyć PIT



Ulgi i odliczenia

Ulga na nowe technologie
Już od 2006 roku podatnik ma prawo korzystać z ulgi na zakup nowych technologii. Odlicza się ją od podstawy opodatkowania, czyli dochodu. Prawo do odliczeń przysługuje podatnikowi uzyskującemu przychody ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 3, czyli pozarolniczej działalności gospodarczej. Oznacza, to że nie mogą z niej korzystać podatnicy korzystający z karty podatkowej oraz ryczałtowcy, a także płatnicy podatku liniowego. Ponadto maksymalna wysokość odliczenia nie może przekroczyć dochodu uzyskanego z tego źródła w danym roku podatkowym.

Reklama

Co to jest nowa technologia?
Ulga polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania wydatków związanych z zakupem nowych technologii. Przy czym „nowe technologie” definiuje się jako wiedzę technologiczną w postaci wartości niematerialnych i prawnych. Zaliczyć do tego trzeba wyniki badań i prac rozwojowych, dzięki którym staje się możliwe wytworzenie nowych usług i towarów. Zaliczyć do tego należy różnego typu licencje na korzystanie z technologii.
Uldze podlegają wydatki poniesione na zakup nowej technologii, która nie jest stosowana na świecie dłużej niż pięć lat. Nie wystarczy tylko zapewnienie sprzedawcy. O tym czy dana technologia spełnia w/w warunek, decyzję wydaje ekspert z budżetowej jednostki naukowej. Niestety przepisy nie są doprecyzowane i trudno jest powiedzieć, czy odliczeniu podlegają także wydatki poniesione na zakup i wdrożenie licencji niewyłącznej, czyli tzw. sublicencji. Z całą pewnością, przedsiębiorca chcący z ulgi korzystać nie ma prawa nikomu sprzedać w całości lub części zakupionej technologii.
W przypadku sublicencji należy kierować się analogią jak do zakupu specjalistycznego sprzętu, który nie musi być sprzedawany na wyłączność. Np. firma japońska sprzedała specjalistyczne skanery zarówno firmie polskiej i amerykańskiej. W takiej sytuacji polska firma nie traci prawa do ulgi. Podobnie jest z sublicencją. Przedsiębiorca, który wykupił licencję niewyłączną, również ma prawo do jej odliczenia – straci taką możliwość, jeżeli ją sprzeda innej firmie (o ile ma takie prawo).
Uprawnieni i korzyści z korzystania z ulgi
Z prawa do odliczenia mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na zasadach ogólnych. Wydatki odlicza się od podstawy opodatkowania. Bardzo wyraźne korzyści odniosą osoby fizyczne, których dochód przekracza 85 582 zł, a suma poniesionych wydatków pozwoli im na rozliczenie przy stawce 18%. Według obowiązującego prawa, limit ulgi wynosi połowę poniesionych wydatków wprowadzonych do ewidencji księgowej. Przy czym należy bezwzględnie pamiętać, że nie może ona przekroczyć wysokości uzyskanego w danym roku dochodu.
Kowalski prowadzący działalność gospodarczą w 2010 roku wydał 30 000 złotych na nową technologię. W sumie osiągnął dochód w wysokości 105000 zł. Zatem gdyby nie mógł skorzystać z ulgi, musiałby zapłacić 18% x 85 582 zł + 19 418 zł x 32% = 15 395 + 6 213,76 zł = 21 608,76 zł podatku. Przy tak dużej kwocie poniesionej na zakup nowej technologii (np. zamówienie profesjonalnego programu komputerowego) kwota ulgi wyniesie ½ x 30 000 zł. Zatem rozliczenie wyglądać będzie w ten sposób: (105 000 zł – 15 000 zł) x 18% = 85 000 x 18% = 15 300 zł. Naliczony podatek dochodowy będzie o ponad 6000 zł niższy.
Strata prawa do ulgi i amortyzacja
Zgodnie z artykułem 26c. ustawy O podatku dochodowym od osób fizycznych, prawo do odliczeń nie przysługuje podatnikowi, który w danym roku prowadził działalność na terenie specjalnej strefy ekonomicznej. Dodatkowo podatnik straci prawo do odliczeń, jeżeli w ciągu trzech lat licząc od końca roku podatkowego, w którym wprowadził nową technologię do ewidencji, udzieli innemu podmiotowi prawa do korzystania z niej, ogłosi upadłość lub otrzyma zwrot wydatków na tę technologię w jakiejkolwiek formie (np. dofinansowanie z UE).
Niemniej jeżeli otrzyma dofinansowanie na zakup nowej technologii, wówczas będzie musiał dopisać kwotę wykorzystanej ulgi do dochodu przy następnym rozliczeniu. Jeżeli rzeczywiście taka sytuacja będzie mieć miejsce, to podatnik ma obowiązek zwiększyć podstawę obliczenia podatku, czyli doliczyć do dochodu kwotę uzyskanych wcześniej odliczeń. Podatnik nie traci prawa do odliczenia ulgi, jeżeli firma znajduje się w fazie przekształceń formy prawnej, zostanie podzielona lub przejęta na podstawie przepisów KSH.
Kiedy ponosimy wydatek?
Wydatek uznaje się za poniesiony w momencie wpisania go do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Jeżeli wcześniej wpłacono zadatek na poczet nowej technologii, możliwość odliczenia go od podstawy opodatkowania nastąpi dopiero w momencie wpisania nowej technologii do w/w ewidencji. Oznacza to, że w przypadku np. zakupu na raty odliczeniu podlegają tylko te wydatki, które faktycznie poniesiono w roku wprowadzenia do ewidencji (lub w roku następnym).
Warto zwrócić uwagę na fakt, że do całkowitej wysokości poniesionych wydatków na zakup nowej technologii można zaliczyć dodatkowe koszty związane np. z wdrożeniem nowej technologii, a które doliczono do wartości początkowej. Ponadto korzystanie z ulgi nie eliminuje możliwości dokonania pełnych odpisów amortyzacyjnych i zakwalifikowania ich do kosztów uzyskania przychodów.
Jeżeli podatnik w danym roku poniesie stratę lub dochód będzie niższy niż możliwa kwota odliczeń, wówczas można ją rozłożyć na kolejne trzy lata, naturalnie licząc od końca roku podatkowego, w którym wpisano technologie do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych.
Ulga na zakup nowych technologii nie należy do najpopularniejszych. W skali całego kraju korzysta z niej mniej niż 1% firm. Spowodowane jest to m.in przez dużą ilość różnego alternatywnych sposobów sfinansowania zakupu nowej technologii np. w ramach realizacji projektu unijnego. Niestety wyklucza to wtedy możliwość skorzystania z w/w ulgi.
Łukasz Piechowiak
Bankier.pl

data utworzenia: 2010-04-13data modyfikacji: 2011-04-26

Zobacz takżeDoradca podatkowyAktywne formularzeInterpretacjeOdpowiedzi redakcji


PIT.pl poleca
e-Porady
Unikalne zródło informacji stworzone na podstawie pytań i odpowiedzi udzielonych użytkownikom:

odliczenia dla osób fizycznych2007-03-22 08:35:18
Czy osoba fizyczna może w ramach zakupu nowych technologii odliczyć sobie koszt zakupu laptopa?
Odpowiedź

nowe technologie a ryczałt2006-11-02 18:54:13
Dlaczego ulga z tytułu nabycia nowych technologii nie przysługuje ryczałtowcom? A może przysługuje?
Odpowiedź

Menadżer a ulga na nowe technologie2006-11-02 18:52:02
A jeżeli w ramach działalności gospodarczej zarejestrowanej w ewidencji działalności gospodarczej odliczeń z tytułu nabycia nowych technologii zechce dokonać menadżer na kontrakcie menadżerskim? Czy takie rozwiązanie jest dopuszczalne?
Odpowiedź

Więcej o usłudze e-Porady

Reklama



Bezpłatny biuletyn
|
O nas
|
Reklama
|
Współpraca
|
Regulamin
|
Kontakt

Wszelkie prawa zastrzeżone. Copyright 2000-2011 PIT.pl sp. z o.o. Grupa serwisów Bankier.pl
Serwis ma charakter informacyjny. Warunki korzystania z serwisu i świadczenia usług określa Regulamin.
Grupa Bankier.pl
VAT.pl
PIT.pl
Ecommerce.edu.pl
Systempartnerski.pl
Twoja-Firma.pl
PRNews.pl
MamBiznes.pl
Bankier.pl

SamozatrudnienieSamozatrudnienieDziałalność gospodarczaFormy opodatkowaniaZakładanie firmyZawieszenie działalnościWrzucone w kosztyZasady księgowościMoje przychodySprawozdawczośćInwentaryzacjaZamknięcie rokuLikwidacja firmyeHandelPodatekUmowy cywilneRzeczy używaneNie płacę podatkuSprzedaż rzeczy nowychLiczymy podatekDeklaracja PCCInne przychodyAukcjaDla kupującychSprzedaję za granicąPCC czy VATKiedy VAT i AkcyzaNieletni w InternecieKoszty przesyłkiOstatnie zmianyPodatki w praktycePraca za granicąWynajemSpółki i akcjeInwestycjeMałżeństwoOdpowiedzialność osobistaMoja emerytura/rentaPITy roczne2010200920082007200620052004200320022001OPP i ulga 1%Status OPPPożytek publicznySprawozdawczośćABC fundacjiABC stowarzyszeniaUlgi podatkoweOPP a darowiznaUlga PIT darowiznyUlga CIT darowiznyUlga VAT darowiznyWolontariatOPP mi pomagaZadania publiczneSystem podatkowyJestem podatnikiemRodzaje podatkówPodatek od dochoduPodatek od czynnościKontrola i karyOdsetki i płatnościDeklaracje drukiAktywne formularzePITPITy roczneVATCITNIPRyczałtPCCAKC akcyzaWysyłkaWyniki wyszukiwaniaSpadki i darowiznyPodatek od giereDeklaracjeArchiwumDruki IPSWskaźnikiZestawienieZUSPodatkoweDiety i ryczałtyVATDziałalność gospodarczaPozostałeKalendariumKalkulatoryPłace całorocznieZUSPłacaOdsetkiKilometrówkaPodatekUrzędy SkarboweKonta bankoweAdresy i telefonySpecjalne urzędy skarboweKontrola skarbowaMinisterstwo FinansówZUSIzby celneWzór przelewu